Carrières mixtes
Salarié devenu dirigeant de SASU/SAS : votre retraite ne change pas de régime (mais attention aux pièges)
Vous avez quitté le salariat pour créer votre SASU ou prendre la présidence d'une SAS ? Contrairement à une idée répandue, ce n'est PAS une carrière mixte : en tant qu'assimilé-salarié, vous restez au régime général + Agirc-Arrco, comme avant. Mais deux pièges peuvent ruiner votre future pension : les dividendes et la rémunération nulle. Marcel reconstitue le tout en un seul chiffre.
Président de SASU/SAS = assimilé-salarié = régime général
C'est la clé que beaucoup ignorent : le président de SASU, le président ou directeur général de SAS, et le gérant minoritaire de SARL sont des « assimilés-salariés ». Ils sont rattachés au régime général de la Sécurité sociale (Assurance retraite pour la base) et à l'Agirc-Arrco pour la complémentaire — exactement comme un salarié cadre. Donc si vous étiez salarié et que vous devenez président de SASU, votre régime de retraite ne change pas : vous continuez d'accumuler des trimestres au régime général et des points Agirc-Arrco. Ce n'est pas une carrière mixte au sens des régimes : c'est une continuité.
Le piège n°1 : les dividendes ne comptent pas
Voici l'erreur la plus coûteuse. En SASU/SAS, vous pouvez vous rémunérer en salaire OU en dividendes. Mais les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales (ils relèvent de la flat tax à 30 %) : ils n'ouvrent AUCUN droit à la retraite. Aucun trimestre, aucun point Agirc-Arrco. Un dirigeant qui se paie majoritairement en dividendes pour optimiser sa fiscalité immédiate se construit une retraite quasi nulle sur ces années. C'est un arbitrage que beaucoup font sans en mesurer l'impact à long terme.
Le piège n°2 : la rémunération nulle ou trop faible
En SASU/SAS, c'est la rémunération qui ouvre les droits — pas le simple fait d'être dirigeant. Un président non rémunéré ne valide aucun trimestre et n'acquiert aucun point. Pour valider 4 trimestres sur une année, il faut percevoir au minimum environ 7 200 € bruts (600 fois le SMIC horaire) en 2026. C'est une différence majeure avec le gérant majoritaire d'EURL (TNS), qui lui cotise même sans revenu. En phase de lancement, beaucoup de présidents de SASU ne se versent rien : chaque année ainsi passée est une année blanche pour la retraite.
Le vrai sujet pour les dirigeants : le taux de remplacement
Même bien rémunéré, le dirigeant assimilé-salarié fait face au même plafond que tout salarié : la retraite de base est plafonnée au PASS (48 060 € en 2026). Au-delà, votre pension obligatoire n'augmente quasiment plus. Pour une rémunération élevée, le taux de remplacement (pension / dernier revenu) peut tomber à 30 %, voire moins. C'est pourquoi, pour un dirigeant, l'épargne (PER, assurance-vie) n'est pas un bonus : c'est la principale variable de sa future retraite. Marcel intègre cette épargne à votre estimation.
Les chiffres 2026
- Régime du président SASU
- régime général
- Dividendes → retraite
- 0 droit
- Salaire min. / 4 trimestres
- ~7 200 €
- Plafond retraite base (PASS)
- 48 060 €
Salaire ou dividendes : l'arbitrage qui décide de votre retraite
La plupart des outils oublient l'essentiel : pour un dirigeant de SASU/SAS, le choix salaire/dividendes et l'épargne constituée déterminent la quasi-totalité de la future pension. Marcel reconstitue votre retraite de base et complémentaire à partir de votre rémunération réelle, y ajoute votre épargne, et vous donne un revenu mensuel estimé en un seul chiffre — pour visualiser concrètement l'impact de vos arbitrages.
Questions fréquentes
Un salarié qui devient président de SASU change-t-il de régime de retraite ?
Non. Le président de SASU est assimilé-salarié : il reste rattaché au régime général (Assurance retraite) et à l'Agirc-Arrco, comme un salarié cadre. Il continue d'accumuler trimestres et points dans la continuité de sa carrière salariée. Ce n'est donc pas une carrière mixte au sens des régimes.
Les dividendes de ma SASU comptent-ils pour ma retraite ?
Non. Les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales (flat tax à 30 %) et n'ouvrent aucun droit à la retraite : ni trimestre, ni point Agirc-Arrco. Seule la rémunération (salaire) soumise à cotisations construit votre pension.
Quel salaire minimum pour valider mes trimestres en SASU ?
Pour valider 4 trimestres sur une année en 2026, il faut percevoir au moins environ 7 200 € bruts de rémunération (600 fois le SMIC horaire). Un président non rémunéré ne valide aucun trimestre, même s'il dirige activement la société.
Quelle différence avec un gérant d'EURL pour la retraite ?
Le président de SASU/SAS est assimilé-salarié (régime général + Agirc-Arrco), avec des cotisations plus élevées mais une protection proche d'un cadre. Le gérant majoritaire d'EURL est TNS (travailleur non salarié) : cotisations plus faibles, régime des indépendants, mais dues même sans revenu. Deux logiques opposées.
Pourquoi ma retraite de dirigeant est-elle faible malgré un bon salaire ?
Parce que la retraite de base est plafonnée au PASS (48 060 € en 2026). Au-delà, votre pension obligatoire stagne, et le taux de remplacement chute (parfois sous 30 % pour les hauts revenus). C'est pourquoi l'épargne personnelle devient déterminante pour un dirigeant.
Comment estimer ma retraite de dirigeant de SASU/SAS ?
Le Marcel Score reconstitue votre retraite de base (régime général) et complémentaire (Agirc-Arrco) à partir de votre rémunération réelle, y ajoute votre épargne (PER, assurance-vie), et estime votre revenu mensuel réel à la retraite en un seul chiffre. Une estimation à affiner avec vos relevés officiels.
Votre retraite, en un chiffre.
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