Les 6 erreurs de calcul que font la plupart des simulateurs

L'article 990 I du CGI prévoit un abattement individuel de 152 500 € par bénéficiaire, pas un abattement unique sur le capital total. Avec deux enfants et 500 000 €, chaque enfant bénéficie de son propre abattement. La confusion vient du fait que beaucoup de simulateurs appliquent l'abattement une seule fois sur la totalité — ce qui est faux et pénalise les bénéficiaires d'un facteur 7,5 sur l'estimation des droits réels.

Profil : contrat de 500 000 € (versements avant 70 ans), 2 enfants bénéficiaires à parts égales. — Source : CGI art. 990 I et 757 B — certifié contre le moteur Marcel (session 13-15/07/2026)

Les versements PER déduits aujourd'hui ne sont pas un gain définitif : ils créent une dette fiscale latente. À la sortie en rente, la totalité est imposée comme un revenu de retraite au barème progressif. La TMI de sortie s'applique non pas au versement seul, mais au revenu global (pension + rente PER). Un simulateur qui annonce l'économie d'impôt d'entrée sans modéliser la fiscalité de sortie surestime le gain d'un facteur 2,1.

Profil Thomas : 57 600 € de revenu net imposable, 480 €/mois sur PER, TMI 30 %, horizon 3 ans. — Source : BOFiP BOI-IR-BASE-20-50 — certifié contre le simulateur DGFiP (14/07/2026)

L'article 163 quatervicies du CGI autorise le report des plafonds non utilisés sur N-1, N-2 et N-3 (ou N-1 à N-5 depuis la LF 2026 pour les plafonds générés à partir de 2026). Dès l'année 3, si les reports sont épuisés, la déductibilité tombe au plafond annuel seul. Un versement de 1 170 €/mois dépasse ce plafond dès l'année 3 — mais aucun simulateur n'affiche cette falaise. Marcel la calcule année par année et avertit quand elle arrive.

Profil Thomas : 57 600 € RNI, 1 170 €/mois sur PER, plafond annuel 5 760 €. — Source : CGI art. 163 quatervicies — certifié contre le simulateur DGFiP, preuve croisée (14/07/2026)

La loi prévoit que le nombre de trimestres retenus pour la décote est le minimum entre les trimestres manquants pour la durée d'assurance et les trimestres séparant l'âge de départ de l'âge du taux plein automatique (67 ans). Un départ à 66 ans et 9 mois, même avec 30 trimestres manquants sur la durée, ne produit qu'un seul trimestre de décote (3 mois avant 67 ans). La plupart des calculateurs appliquent les 30 trimestres sans cette borne — ce qui multiplie la pénalité estimée par 30.

Exemple : départ à 66 ans 9 mois, 30 trimestres manquants sur la durée d'assurance. — Source : Service-Public.fr — règle officielle confirmée par 4 LLMs dans le benchmark Marcel (17/07/2026)

La loi de finances 2026 (n° 2026-103 du 19 février 2026, art. 9) a modifié l'article 163 quatervicies du CGI : les plafonds de déduction non utilisés sont désormais reportables sur 5 ans au lieu de 3 ans, pour les plafonds générés à partir de 2026. La mesure n'est pas rétroactive : les plafonds 2025 et antérieurs restent à 3 ans. Cette réforme permet notamment aux épargnants proches de 70 ans de concentrer des versements importants sur les dernières années de déductibilité, en mobilisant 5 années de reports.

Applicable à tous les PER individuels, collectifs et obligatoires à partir des revenus 2026. — Source : LF 2026 n° 2026-103 du 19 février 2026, art. 9 — CGI art. 163 quatervicies — certifié 17/07/2026

La loi de finances 2026 a introduit la première limite d'âge du PER depuis sa création. À partir du 70e anniversaire du titulaire, les versements volontaires ne sont plus déductibles — que le PER soit individuel, collectif ou obligatoire. En contrepartie, ces versements entrent dans le régime non-déduit : à la sortie en capital, les primes versées sont exonérées d'IR (seules les plus-values sont taxées au PFU). Les anciens produits (PERP, Madelin non transférés) ne sont pas concernés par cette restriction.

Concerne tous les PER (PERin, PERECO, PEROb) pour les versements à partir du 1er janvier 2026. — Source : LF 2026 n° 2026-103 du 19 février 2026, art. 9 — CGI art. 163 quatervicies — certifié 17/07/2026