Marcel · Moteur LMNP réel · 10 golden tests
Calculateur LMNP réel 2026 — fiscalité BIC et amortissements
Calcule année par année : résultat avant amortissement, amortissement déductible, ARD reportés et BIC imposable. Détecte automatiquement la falaise fiscale END_DEPRECIATION.
Règle clé (CGI art. 39 C, II-2) : L'amortissement déductible est plafonné au résultat avant amortissement. L'excédent devient un ARD (amortissement réputé différé) reportable indéfiniment.
Votre bien LMNP
250 000 €
50 000 € — non amortissable
30 000 € — amorti sur 7 ans
Valeur bâti amortissable (30 ans)170 000 €
Amortissement bâti annuel5 667 €/an
Amortissement mobilier annuel4 286 €/an (7 ans)
12 000 €/an
1 200 €
3 000 €
Résultat certifié · moteur Marcel · CGI art. 39 C
RAA an 1
7 800 €
BIC imposable an 1
0 €
Falaise fiscale
2054
⚠️ END_DEPRECIATION en 2054 — les amortissements sont épuisés. Le BIC imposable augmente mécaniquement dès cette année.
Trajectoire fiscale année par année
| Année | RAA | Amort. théorique | Amort. déduit | ARD cumulé | BIC imposable |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 7 800 € | 9 952 € | 7 800 € | 2 152 € | 0 € |
| 2029 | 8 550 € | 9 952 € | 8 550 € | 10 664 € | 0 € |
| 2034 | 9 300 € | 5 667 € | 7 583 € | 0 € | 1 717 € |
| 2039 | 10 050 € | 5 667 € | 5 667 € | 0 € | 4 383 € |
| 2044 | 10 800 € | 5 667 € | 5 667 € | 0 € | 5 133 € |
| 2054 ⚠️ | 10 800 € | 0 € | 0 € | 0 € | 10 800 € |
RAA = résultat avant amortissement · Amort. théorique = dotation bâti + mobilier · Amort. déduit = plafonné au RAA (CGI art. 39 C) · ARD = report illimité
Règles appliquées
CGI art. 39 C, II-2Plafonnement de l'amortissement au résultat avant amortissementVERIFIED
CGI art. 39 C, 3Report des ARD indéfini sur les exercices suivantsVERIFIED
CGI art. 50-0Seuil micro-BIC 83 600 € pour 2026-2028 (LF 2026)VERIFIED
FR.LMNP.2026.004Événement END_DEPRECIATION détecté automatiquementDERIVED
Ce moteur est disponible en API.
POST /api/pfpe/simulate retourne la trajectoire fiscale complète LMNP dans la Financial Timeline, avec détection automatique de END_DEPRECIATION. Voir l'offre B2B →Certifié CGI art. 39 C · BOFiP BOI-BIC-AMT-20-40-10-20 · LF 2026 · rulesVersion 2026_v1 · 10 golden tests. Informatif — ne constitue pas un conseil en investissement.